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Análise Financeira
Faça uma estimativa do resultado da empresa, a partir de dados projetados, bem como uma projeção do capital necessário para começar a atividade, pois terá que fazer investimentos em local, equipamentos, materiais e despesas diversas, para instalação e funcionamento inicial da empresa. Principais itens a serem analisados: Projeção de capital e demostrativo de resultados Projeção de capital Investimentos fixos - Verifique o montante de recursos necessários para a implantação de toda a infra-estrutura física do projeto (aquisição do ponto, máquinas, equipamentos e instalações, móveis e utensílios etc.); capital de giro - lembre-se de todos os recursos necessários ao financiamento do ciclo operacional da empresa, ou seja, aquisição de mercadorias, matéria-prima, financiamento a clientes etc. Você precisa dispor de dinheiro em caixa ou no banco. Lembre-se que vendas à vista, aumento de prazos para pagamentos aos fornecedores, redução de estoques em níveis aceitáveis, maior rotação de estoques etc., diminuem a necessidade de capital de giro. Faturamento - Ao projetar as quantidades para vendas de produtos ou serviços, você deve multiplicá-las pelo preço de venda. A projeção do faturamento deve ser resultante do potencial de mercado, da capacidade produtiva e da força de vendas da empresa. Custos fixos - É extremamente importante que você conheça os custos que fazem parte da estrutura da empresa (ex: aluguel de imóvel; honorários do contador; salários do pessoal administrativo + encargos etc). Este custo independe da ocorrência de vendas. Custos variáveis - Liste todos os custos que variam diretamente com quantidade de vendas. Para cada segmento deve-se verificar os tributos que incidem diretamente sobre o preço de venda a ser praticado na comercialização do produto ou prestação de serviços. Custo do produto por unidade - Para calcular esse custo você precisa somar todos os custos utilizados para a produção, vendas ou prestação de um serviço (custo direto + despesas operacionais). Preço de venda - Custo do produto - Custo de comercialização - Margem de lucro desejada Lucro Operacional - Faça a diferença entre a receita operacional, que é o faturamento total da empresa, e o seu custo total (custos fixos, pagamento de pessoal, matéria-prima, material de consumo, comissões, impostos etc), antes do pagamento da Contribuição Social Sobre o Lucro. Demonstrativo de resultados É de fundamental importância que você saiba que resultado sua empresa apresenta. Escolha a forma que mais se identifica com seu negócio ou situação. Veja um exemplo: VALOR % A - RECEITA BRUTA 85.000 100 B - CUSTOS VARIÁVEIS 56.452 66.41 C - MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (A-B) 28.548 33.59 D - CUSTOS FIXOS 24.450 28.41 E - LUCRO OPERACIOANAL (C- D) 4.098 4.82 F - PONTO DE EQUILÍBRIO (D:C) X A 72.798 85.64
Vendas à vista
Vendas à prazo
51.000
34.000
60
40
Custos das mercadorias ou matéria-prima
ICMS
PIS/COFINS
Comissões e encargos
31.250
14.450
2.252
8.500
36.76
17
2.6
10
Retirada dos sócios
Salários
Encargos Sociais
Despesas com bancos
Honorários Contábeis
Aluguel
Água, luz e telefone
Propaganda
Manutenção
Outros custos fixos
3.400
10.200
5.950
850
500
700
1200
425
425
800
4
12
7
1
0.58
0.82
2.0
0.5
0.5
0.94
RENTABILIDADE
Taxa de rentabilidade = Lucro líquido x 100
Investimento
LUCRATIVIDADE OPERACIONAL
Lucratividade Operacional = Lucro operacional x 100
vendas
Prazo retorno do investimento = investimento
lucro líquido