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Finanças | IMPOSTOS
Impostos de uma empresa: saiba quais tributos pagar

Verifique seu tipo de empreendimento e descubra quais impostos você deve ficar atento

· 07/10/2021 · Atualizado em 13/10/2021
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Um item que não pode ser esquecido no planejamento financeiro de um negócio são os impostos de uma empresa. Dependendo do perfil do empreendimento, você sabe quais pagar? Neste conteúdo, separamos algumas dicas úteis, com base na legislação vigente e nas entidades reguladoras, como é o caso da Previdência Social e da Receita Federal.

Optante pelo Simples

Quando a empresa é optante pelo SIMPLES Federal, o recolhimento do imposto é realizado de acordo com o faturamento acumulado anual. Nesse caso, o que irá variar será a alíquota referente a atividade desempenhada. Para entender melhor, veja alguns segmentos:

Comércio: de 4% até 19%;

Indústria: de 4,5% até 30%;

Serviços em geral: de 6% até 33%;

Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execução de projetos e serviços de paisagismo, bem como decoração de interiores, serviço de vigilância, limpeza ou conservação e serviços advocatícios: de 4,5% até 33%;

Serviços relacionados à academia de ginástica, dança, programas de computador, administração e locação de imóveis de terceiros e outros: de 6% até 33%

Serviços exercidos por profissionais liberais como médicos veterinários, engenheiros, jornalistas e outros: terão sua tributação entre 6% a 33%, mas caso a razão entre a folha de salários e a receita bruta da pessoa jurídica seja igual ou superior a 28% (vinte e oito por cento), a tributação fica entre 15,50% a 30,50%.

O FGTS, sendo um direito trabalhista, também deverá ser considerado no planejamento da empresa, sendo este de 8% sobre o valor da remuneração dos empregados. Quanto ao INSS, a contribuição é calculada levando em consideração a aplicação da alíquota correspondente, de forma não cumulativa, sobre o salário de contribuição mensal. São considerados os seguintes valores de acordo com a tabela de contribuição mensal divulgada pela Previdência Social:

Salário de Contribuição (R$)

Alíquota

Até R$ 1.045,00

7,5%

De R$ 1.045,01 a R$ 2.089,60

9%

De R$ 2.089,61 até R$ 3.134,40

12%

De R$ 3.134,41 até R$ 6.101,06

14%

 

Tabela para Contribuinte Individual e Facultativo 2020

Salário de Contribuição (R$)

Alíquota

Valor

R$ 1.045,00

5% (não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição)*

R$ 52,25

R$ 1.045,00

11% (não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição)**

R$ 114,95

R$ 1.045,00 até R$ 6.101,06

20%

Entre R$ 209,00 (salário mínimo) e R$ 1.220,20 (teto)

*Alíquota exclusiva do Facultativo Baixa Renda;

**Alíquota exclusiva do Plano Simplificado de Previdência.

Mas e quando o negócio não é optante pelo SIMPLES Federal, quais impostos de uma empresa são cobrados?

Não optante pelo Simples

Há duas formas de opção: uma através do lucro real e a outra do lucro presumido. Para simplificar, vamos mostrar as variantes de cada modalidade.

Impostos de uma empresa pelo sistema de lucro real:

COFINS

7,6% do faturamento bruto mensal, deduzindo a mesma alíquota (7,6%) sobre algumas despesas e custos da empresa, comprovados mediante notas fiscais de aquisição de produtos e serviços

PIS

1,65% do faturamento bruto mensal, deduzindo a mesma alíquota (1,65%) sobre algumas despesas e custos da empresa, comprovados mediante notas fiscais de aquisição de produtos e serviços

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

9% sobre o lucro líquido apurado no mês

 

IRPJ

15% sobre o lucro líquido apurado no mês. Há adicional de 10% se o lucro mensal for superior a R$ 20.000,00

ICMS (para empresas que operam com mercadorias)

Alíquota interna do MS é de 17%, alíquotas interestaduais variam de acordo com o estado de origem, podendo ser de 7 a 12%

ISS (somente para prestadoras de serviços)

Conforme Lei Complementar 116/2003 o ISS pode variar de 2% a 5%. Recomenda-se obter a tabela de serviços em cada município, junto ao Setor de Arrecadação

IPI

Alíquotas variáveis conforme produto fabricado. Verifique a Tabela TIPI (Tabela de IPI) no site da Receita Federal

FGTS

8% sobre a remuneração do empregado

INSS

Calculada sobre a parte patronal e a parte do empregado

No caso do último imposto (INSS), dois fatores devem ser considerados: a contribuição previdenciária patronal e a parte do empregado. Em relação a primeira é, em regra, de:

20% referente à contribuição previdenciária patronal sobre o total da folha de pagamento, inclusive pró-labore;

5,8% sobre o total da remuneração dos empregados (Salário Educação + Incra + Senai + Sesi + Sebrae). Essa é a regra geral, mas as alíquotas variam conforme o código do Fundo da Previdência e Assistência Social (FPAS) da empresa;

Entre 1% e 3% sobre o total das remunerações pagas a título de salário, referente a Riscos Ambientais do Trabalho (RAT). Nesse caso, o percentual varia em função do grau de risco da atividade exercida pela empresa.

Já a contribuição previdenciária do empregado é calculada mediante a aplicação da alíquota correspondente de acordo com o seu salário de contribuição:

Salário de Contribuição (R$)

Alíquota

Até R$ 1.045,00

7,5%

De R$ 1.045,01 a R$ 2.089,60

9%

De R$ 2.089,61 até R$ 3.134,40

12%

De R$ 3.134,41 até R$ 6.101,06

14%

Quanto aos sócios (contribuinte individual), seguem a mesma regra da tabela do Simples. O empreendedor deve apurar a soma de todos os valores da contribuição previdenciária patronal e do empregado para recolhimento na Guia da Previdência Social (GPS) até o dia 20 do mês seguinte ao período de competência. Caso o dia caia em um sábado, domingo ou feriado, o recolhimento deverá ser antecipado.

Sistema lucro presumido

Nesse caso, alguns percentuais dos impostos da empresa mudam, além da inserção de outros tributos que não são previstos na modalidade anterior:

COFINS

3% do faturamento bruto mensal

PIS

0,65% do faturamento bruto mensal

IRPJ

  • Indústria e Comércio – 1,20% do faturamento bruto trimestral; (1)
  • Serviços de transporte, exceto de cargas – 2,40% do faturamento bruto trimestral; (1)
  • Prestação de serviço por Profissionais liberais – 4,80% do faturamento bruto trimestral; (1)
  • Outros serviços/atividades em geral – 4,80 % do faturamento bruto trimestral (1) e (*)

(1) Alíquotas válidas para aplicação direta sobre o faturamento bruto de empresas que não obtenham base de cálculo maior que R$ 60.000,00 no trimestre. Se a base de cálculo for maior que os R$ 60.000,00 no trimestre, as alíquotas sofrerão aumento de 10%, aplicáveis somente sobre a parcela que exceder esse teto trimestral ou proporcional, se for o caso.

(*) Esses prestadores de serviços em geral (exceto serviços decorrentes de profissões legalmente regulamentadas), cuja receita bruta anual das atividades tenha sido de até R$ 120.000,00, poderão utilizar a alíquota de 2,40% do faturamento bruto trimestral, dependendo da atividade desenvolvida pela empresa. Nesse caso, deve ser consultada a Secretaria da Receita Federal, que emitirá parecer sobre o assunto.

CSLL

  • Indústria e Comércio – 1,08% do faturamento bruto trimestral
  • Prestação de serviços em geral – 2,88% do faturamento bruto trimestral

ICMS (para empresas que operam com mercadorias)

Alíquota interna do MS é de 17%, alíquotas interestaduais variam de acordo com o estado de origem, podendo ser de 7 a 12%

ISS (para empresas que operam com mercadorias)

Conforme Lei Complementar 116/2003 o ISS pode variar de 2% à 5%. Recomenda-se obter a tabela de serviços em cada município, junto ao Setor de Arrecadação

IPI

Alíquotas variáveis conforme produto fabricado. Verifique a Tabela TIPI (Tabela de IPI) no site da Receita Federal

FGTS

8% sobre a remuneração do empregado

INSS

Calculada sobre a parte patronal e a parte do empregado

No que diz respeito à contribuição patronal, a parte do empregado e dos sócios segue os mesmos percentuais previstos no sistema de lucro real, descritos anteriormente. Você pode conferir outras informações sobre contribuições previdenciárias por parte de pessoas jurídicas no site da Receita Federal.

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Além disso, sobre tributos, você pode fazer o download da apostila abaixo, que fala um pouco sobre planejamento tributário.


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